Влияние налогов: аккордные налогии социальные выплаты

Налоги объясняют существование разрыва междувеличиной ВНП и личным располагаемым доходом,т.е. суммой, которая имеется в распоряжении до-машних хозяйств для осуществления расходов исбережений.

ные налоги устанавливаются правительством незави-симо от уровня доходов или объема закупок4.

Предположим, что общая сумма налогов, установ-ленных правительством, составляет T= 100. В этомслучае располагаемый доход будет равен объему ВНПминус налоги, или ВНП — T Для каждого данногоуровня выпуска продукции, или ВНП, размер распо-лагаемого дохода будет снижаться на сумму взимае-мых налогов. Следовательно, и уровень потребления,зависящего от величины располагаемого дохода, бу-дет также сокращаться по сравнению с тем, какимон мог бы быть при отсутствии в экономике налогоа

На рис. 28-3 показано влияние налогов на равно-весный уровень доходов. Первоначально, до взима-ния налогов, точкой экономического равновесия яв-лялась точка E. Затем домашние хозяйства начина-ют облагаться налогом T — 100. В результате криваяфункции потребления смещается вниз, и соответ-ственно в том же направлении сдвигается криваясовокупного спроса. Новая кривая совокупногоспроса AD' представляется как бы смещенной вниздля каждого данного уровня доходов на величину,равную AdPC и умноженную на сумму прироста на-логов. Новый равновесный уровень доходов будетдостигаться в точке E'. Таким образом, мы можемсказать, что налогообложение снижает равновесныйуровень доходов.

Для того чтобы определить величину этого умень-шения доходов, мы можем принять во внимание внашем обсуждении влияние изменений в уровнеинвестиций или правительственных расходов наравновесный выпуск продукции. Как мы видели вгл. 25, снижение инвестиционных расходов (или го-сударственных закупок) сокращает равновесныйуровень доходов на величину, равную произведениюмультипликатора и суммы сокращения данных рас-ходов при исходном, первоначальном уровне дохо-дов.

Вообще при системе аккордных налогов формула,

4 Хотя в реальной жизни аккордных налогов практически не существует,мы оперируем ими здесь для того, чтобы как можно проще показатьмеханизм воздействия системы налогообложения на уровень доходов ивыпуска продукции. Уже в следующем параграфе мы рассмотрим про-порциональные налоги, которые, как предполагает само их название,устанавливаются пропорционально уровню доходов и в действительностипредставляют собой основную форму налогов в экономике.

Доходы, выпуск продукции

РИС. 28-Z Влияние увеличения государ-ственных расходов на объем выпускапродукции. Первоначально экономика нахо-дится в состоянии равновесия в точке E. За-тем государственные расходы возрастают отнуля до 100. Кривая совокупного спроса пе-ремещается вверх на 100 единиц — из поло-жения AD в положение AD'. В результатеравновесный уровень доходов возрастет от1000 единиц в точке E до 1400 единиц в точ-ке E'. Прирост государственных расходов ока-зывает точно такое же влияние на равновес-ный уровень выпуска продукции, как и при-рост инвестиционного спроса на ту же вели-чину

Доходы, выпуск продукции

РИС. 28-3. Результат увеличения налогов.

Повышение налогов, равное T, сокращает по-требительский спрос для каждого данногоуровня доходов на величину, равную произве-дению показателя предельной склонности кпотреблению и суммы прироста налогов (T).Уровень доходов соответственно снижаетсяот точки E до точки E'

отражающая влияние роста налогов, будет иметьследующий вид:

Снижение равновесных доходов

(вследствие возросших налогов) =

= мультипликатор х MPC х прирост налогов (3)

Каким бы могло быть воздействие прироста налогов,

если бы мы ввели другие предположения относитель-но величины AdPC? Предположим, например, что те-перь показатель MPC равен 0,5.

ким образом, этот пример показывает, что, чем вышеMPQ тем существеннее будет влияние налоговых из-менений на величину равновесного уровня доходов.

Налогообложение сокращает выпуск продукции,так как налоги уменьшают размер потребительскихрасходов при каждом данном уровне национальногодохода. Причина сокращения выпуска продукции,таким образом, состоит в уменьшении располагае-мого дохода, а значит, и уровня потребительскихрасходов. При снижающемся потребительскомспросе и неизменном инвестиционном спросе мож-но с уверенностью сказать, что объем выпуска про-дукции и уровень доходов также сократятся.

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ. Поскольку уровень по-требления связан с размером располагаемого дохо-да, то рост социальных выплат будет увеличиватьсовокупный спрос, а значит, и выпуск продукции.Таким образом, T будет обозначать чистые налоги,т.е. сумму налогов за вычетом социальных выплат.

Механизм воздействия налогов на объем выпускапродукции и уровень доходов предполагает, что из-менение размеров налогов, так же как и государ-ственных закупок, может быть использовано для то-го, чтобы поддерживать выпуск продукции какможно ближе к его потенциальному уровню. Вовремя экономического спада чистые налоги могутбыть уменьшены, чтобы увеличить тем самым вы-пуск продукции. В то же время в период бума, ког-да следует несколько сократить совокупный спрос,чистые налоги могут быть увеличены.