1. Налогообложение в экономике США
В табл. 21-2 показаны источники государствен-ных доходов в Соединенных Штатах. Лишь неболь-шая часть государственных доходов поступает вформе оплаты услуг государства, а подавляющую
часть дают налоги. Большая часть налогов (62%) взи-мается Федеральным правительством, которое затемперераспределяет некоторые из этих доходов междуштатами и местными органами власти.
Тремя главными источниками государственныхдоходов являются: личный подоходный налог, отчис-ления на социальное страхование, а также акциз-ные сборы и налоги с продаж. Последний компо-нент является наиболее значительным источникомдоходов для правительств штатов. Закон о налоговойреформе 1986 г. сократил налоговые ставки на лич-ные доходы и увеличил налоги на корпорации; нодаже при этом личный подоходный налог, введен-ный в 1913 г., и в будущем останется крупнейшимисточником доходов государства.
Более четверти государственных доходов поступа-ет от налогов на социальное страхование. Эти нало-ги являются отчислениями, дающими право тем,кто их производит, на получение пенсии и выплатпо нетрудоспособности. Из-за того что платежи Iсистему социального страхования не являются доб-
ТАБЛИЦА 21-2. Источники государственных доходов вСоединенных Штатах в 1985 г. (в % от суммы чистыхгосударственных доходов)
ПравительстваФедеральное штатов и местныеправительство органы власти Итого
Источник
Налоги на доходы и собственность Личный подоходный налог 26,7 5,7 32,4 Социальное страхование 24,6 3,5 28,1 Налог на прибыль корпораций 5,8 1,4 72 Налог на собственность — 8,5 8,5 Налоги на товары Акцизы и налоги с продаж 2,8 13,3 16,1 Таможенные пошлины (тарифы) 1,0 — 1,0 Прочие (включая неналоговые поступления) 1,3 5,4 .6,7 Итого 62,2 37,8 100,0 Федеральные субсидии правительствам штатов и местным органам власти -7,8 +7,8 — Источник: Survey of Current Business, December 1986.
ТАБЛИЦА 21-3.
Структура налоговых поступлений в Соединенных Штатах (в % от общих налоговых поступлений)Подоходный налог, Налоги на прибыли Налоги на продажи, акцизы, Налоги Прочие
социальное страхование корпораций таможенные сборы на собственность налоги
1902 — — 30,3 41,8 27,9 1927 7,8 11,1 12,8 38,8 29,5 1985 60,5 7,2 17,1 8,5 6,7 Источит: Historical Statistics of the United States, 1970, p.1119 и Table 21-1
ровольными, их принято относить скорее к налогам,чем к страховым взносам. Обязательность системысоциального страхования аргументируется тем об-стоятельством, что некоторые люди недостаточнопредусмотрительны для того, чтобы обеспечить своисобственные нужды в старости или в случае нетру-доспособности.
Налоги с продаж и акцизные сборы, которые посвоему значению стоят на втором месте, являютсяналогами, взимаемыми с продаж определенных то-варов. На федеральном уровне имеются акцизы наалкогольные напитки и табачные изделия, а такжена автомобили, телефонные переговоры и авиацион-ные билеты. На уровне штатов и местных органовважным источником доходов являются налоги напродажи вообще (при этом некоторые товары частоот них освобождаются).
Налог на прибыли корпораций взимается с ба-лансовых доходов корпораций (определение кото-рых приведено в гл. 7). Налоги на прибыли корпо-раций в 1949 г. давали почти 25% поступлений Фе-дерального правительства, но к 1985 г. эта доля упа-ла до менее чем ЮУо1. Закон о налоговой реформе1986 г. увеличил налоги на доходы корпораций, врезультате чего они составили 13% общей суммыфедеральных доходов. Налог на доходы корпорацийвесьма противоречив. Экономисты подчеркивают,что прибыли корпораций облагаются налогом дваж-ды. Первый раз — когда корпорация получает при-были. Затем при выплате корпорацией полученнойприбыли владельцам акций в виде дивидендов по-следние вновь облагаются налогом. Несмотря на этукритику, Закон о налогах 1986 г. увеличил налогина корпорации.
Структура налогов США подобно налоговойструктуре других стран в этом столетии подвергласьрадикальным изменениям.
Как показано в табл. 21-3,в 1902 г. большинство налоговых поступлений былополучено от налогов на собственность и продажи, атакже от акцизных сборов и таможенных пошлин1 Алан Ауэрбах и Джеймс Потерба в своей статье «Why Have CorporateTax Revenues Declined?», NBER PoVcy Annual 1987, объясняют падениеотносительной значимости налогов на корпорации как снижением при-былей корпораций, так и изменениями в налоговом законодательстве.
(тарифов) на импортируемые товары. Налога наличные доходы и на прибыли корпораций не суще-ствовало вообще. Однако изменилась не толькоструктура налогов, но и их общая сумма. Совокуп-ные налоговые поступления в 1902 г. составилилишь 8% суммы доходов (ВНП). Сегодня же онисоставляют более 30%. Конечно, в то время прави-тельство делало гораздо меньше. Из небольшой ве-личины тогдашнего бюджета на оборону и пособиядля ветеранов направлялось существенно большеполовины всей суммы; лишь малая часть шла на со-циальные нужды.
Еще по теме 1. Налогообложение в экономике США:
- 2. Особенности построения прямого налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой. Налогообложение коллективных и индивидуальных доходов, налогообложение капитала и собственности
- Глава 21 США в мировой экономике
- Глава 9. Образование капиталистической экономики в США
- 1. Отрасли и фирмы в экономике США
- 1. Концентрация и дифференциацияв экономике США
- Вопрос 32 Экономика США и Канады
- Место США в мировой экономике
- 37. СТАНОВЛЕНИЕ МОНОПОЛИСТИЧЕСКОЙ ЭКОНОМИКИ В США И ЯПОНИИ
- 49. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ США – ЛИДЕРА МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ
- № 68. Фронтир и его роль в развитии экономики США
- 11.2. США. Экономические проблемы страны – лидера мировой экономики
- 12.2.4. Почему Европа помогала США подрывать свою экономику
- Пример 28. Грозит ли экономике США неграмотность российских журналистов?
- 1. Уровень налогообложения в мировой экономике
- В последнее время появляется все больше информации об ухудшающемся состоянии экономики США. Насколько проблемы в американском национальном хозяйстве могут повлиять на состояние экономики всего остального мира? Как они могут отразиться на России?
- Тема 15 Налогообложение организаций финансового сектора экономики