6.10 Планирование показателей по труду и заработной плате
базисный год | отчетный год | план | |
товарооборот, млн. руб. | 8897 | 9628 | 11168 |
среднесписочная численность работников, чел. | 114 |
118 |
|
уровень затрат труда на 100 млн. руб. товарооборота (штатных единиц) | 0,78 |
0,82 |
1. Коэффициент эластичности численности работников от товарооборота составит 0,42 [(114-118)/114 : (9628-8897)/8897]. Согласно прогнозным расчетам объем товарооборота в планируемом году увеличится на 16 %, тогда темп прироста численности работников составит 6,7 % (0,42 х 16), а прогнозируемая численность работников будет равна 126 чел. (118х1,067). 2. В планируемом году уровень затрат труда на 100 млн. руб. товарооборота за счет внедрения новых технологий продажи товаров и торгового обслуживания снизится на 10 % (индекс трудоемкости товарооборота 0,9), тогда индекс роста численности работников будет равен 1,044 (1,16 х 0,9), а прогнозируемая численность работников составит 123 чел. (118 х 1,044). 3. С учетом расширения продажи товаров прогрессивными методами в планируемом году прогнозируется повышение производительности труда на 12 %. Индекс роста численности работников составит 1,035 (1,16 : 1,12), а прогнозируемая численность работников 122 чел. (118 х 1,035). Экономическую обоснованность прогнозных расчетов среднесписочной численности работников необходимо проверить с учетом обеспечения оптимального соотношения между темпами роста товарооборота, численности работников и производительности труда. С этой целью определим темпы изменения показателей по труду на основе приведенных расчетов (таблица 6.20.). Таблица 6.20. Прогнозируемые темпы изменения розничного товарооборота, численности работников и производительности труда
Варианты прогноза |
Среднеспис. численность работников (прогноз), чел. | Планируемый год в процентах к отчетному | Прирост т/оборота (в %) за счет повышения производ. труда | ||
т/оборот | СЧР | ср. оборот на 1 раб. | |||
1. На основе коэффициента эластичности численности работников от товарооборота | 126 | 116 | 106,8 | 108,6 | 57,5 |
2. Исходя из прогнозируемого уровня затрат на 100 млн. руб. товарооборота | 123 | 116 | 104,2 | 111,2 | 73,8 |
3. На основе прогноза темпа роста производительности труда | 122 | 116 | 103,4 | 112 | 78,7 |
Как видно из таблицы 6.20, оптимальным вариантом прогноза среднесписочной численности работников может быть признан расчет исходя из прогнозируемого темпа роста производительности труда (вариант 3) при условии, что при численности работников в количестве 122 чел. можно обеспечить высокое качество торгового обслуживания. Как уже отмечалось, в соответствии с Трудовым Кодексом Республики Беларусь наниматели должны разработать нормы труда для каждой категории работников. В розничной торговле одним из основных видов норм труда должны быть нормы численности. Норма численности – это установленная численность работников определенного профессионально-квалификационного состава, необходимая для выполнения конкретных объемов работ (товарооборота) в определенных организационно-технологических условиях. При разработке норм труда необходимо руководствоваться «Инструкцией о порядке организации нормирования труда», утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 21 марта 2005 года № 53, и учитывать конкретные условия работы каждого магазина. Исходными предпосылками для проведения численности основной категории работников – продавцов, кассиров, контролеров, контролеров-кассиров, могут быть торговая площадь магазина, режим работы, специализация, методы продажи товаров, объем товарооборота, зависящий от количества и характера обслуживаемого населения, средней стоимости покупки, интенсивности покупательских потоков, степени завершения покупки и др. Предварительно необходимо определить условное количество рабочих мест в магазине исходя из размеров торговой площади.
Рекомендуемые нормы торговой площади на одно условное рабочее место в продовольственных магазинах 20 кв.м., в непродовольственных – 21,5 кв.м. Затем определяется явочная численность продавцов, контролеров, контролеров-кассиров по формуле: где Чя – явочная численность; Рмх – количество условных рабочих мест; tр – продолжительность работы магазина в неделю, час; tп – время на подготовку и уборку рабочего места в неделю, час; tн – продолжительность рабочей недели (40 часов). Расчет среднесписочной численности продавцов, контролеров, контролеров-кассиров производится по формуле: где СЧР – среднесписочная численность продавцов, контролеров, контролеров-кассиров; tп.ф. – плановый фонд рабочего времени одного работника в год, дни; tр.ф. – реальный фонд рабочего времени в год на одного работника. Плановый фонд рабочего времени одного продавца определяется путем вычитания из количества календарных дней в году выходных и праздничных. Например, в 2008 г. Он составляет 253 дня (365-104-8). Реальный фонд рабочего времени продавца меньше планового количества рабочих дней на число дней очередного трудового и дополнительного отпусков и невыхода на работу по болезни и другим уважительным причинам и составит 225 дней (257-24 (отпуск) – 8 (невыход по болезни). Пример. Торговая площадь нового универсама 650 кв.м., режим работы: 9-21 час (6 дней в неделю), 9-18 (1 день в неделю), подготовительно-заключительное время на одно рабочее место 15 мин. в день (1,75 час. в неделю). Условное количество рабочих мест составит 32,5 (650:20). Явочная численность продавцов будет равна 67 чел. [32,5 х (12 х 6) + (1+9) +1,75] : 40, а среднесписочная численность работников – 75 чел. (67 х 253) : 225. При определении численности работников аппарата управления и специалистов, вспомогательного персонала также необходимо учитывать установленные в организациях нормы труда. Это могут быть: ? нормированные задания – установленный объем работ, который работник или группа работников с повременной оплатой труда выполняют в течение рабочего дня (смены) или в иную единицу времени; ? норма обслуживания – количество производственных (торговых) объектов (единиц оборудования, рабочих мест, площади и т.д.), которые работник или группа работников должны обслужить в течение единицы рабочего времени; ? норма времени – величина затрат рабочего времени, установленная для выполнения единицы работ одним работником или группы работников соответствующей квалификации; ? норма выработки – установленный объем работы, который работник или группа работников соответствующей квалификации обязан выполнить в единицу рабочего времени. Прогнозные расчеты численности работников необходимо увязать с планированием расходов на оплату труда. Вполне понятно, что каждая организация планирует численность работников в пределах имеющихся (или возможных) средств на оплату труда, зависящих, в конечном счете, от результатов хозяйственной деятельности. Исходными предпосылками для планирования фонда заработной платы в составе расходов на реализацию товаров являются: ? прогнозируемые объемы товарооборота, выпуска продукции, других видов деятельности; ? штатное расписание, утвержденное на планируемый год и предусматривающее, как уже отмечалось, численность работников по должностям, категориям, разрядам и месячный фонд заработной платы; ? применяемы в организации формы и системы оплаты труда; ? положение о премировании; ? коллективный договор (соглашение); ? нормативные материалы, инструкции по вопросам оплаты труда; ? материалы анализа эффективности использования ФЗП за отчетный (текущий) год. В практике планирования фонда заработной платы могут быть использованы различные методы: 1. Метод прямого счета по видам выплат заработной платы; 2. Нормативный метод; 3. По коэффициенту эластичности фонда заработной платы от товарооборота; 4. Модифицированная форма нормативного метода исходя из планируемых темпов роста средней заработной платы и производительности труда. Для того чтобы рассчитать сумму расходов на заработную плату на планируемый год, включаемую в расходы на реализацию товаров, необходимо методом прямого счета определить планируемые сумму по отдельным видам выплат. 1. Заработная плата за выполненную работу на основе должностных окладов и тарифных ставок (сдельных расценков). Фонд заработной платы по окладам и тарифным ставкам определяется путем умножения окладов и тарифных ставок по каждой категории работников на их среднесписочную численность. Месячный фонд заработной платы, как уже отмечалось, определяется в штатном расписании. 2.Выплаты компенсирующего характера. Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда (доплаты за работу и ночное время, в многомесячном режиме и разделение рабочего дня на части, за работу в неблагоприятных условиях, в зонах радиоактивного загрязнения и др.)определяются исходя из количества работников, получающих эти доплаты и размеров доплат, предусмотренных в коллективном договоре. За работу в ночное время производятся доплаты в размере, установленном в коллективном договоре, но не ниже 20 % часовой тарифной ставки (оклада). Основой для определения суммы доплат за работу в праздничные (нерабочие) и выходные дни являются количество работников, предусмотренных в графиках для работы в праздничные и выходные дни, число выходных и праздничных дней в планируемом периоде и среднедневная заработная плата одного работника. При расчете сумм этих доплат необходимо руководствоваться Трудовым кодексом Республики Беларусь (статья 147), предусматривающим оплату труда в выходные и праздничные (нерабочие) дни не ниже, чем в двойном размере. 3. Надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, за высокие достижения в труде, за продолжительность непрерывной работы и другие показатели, выплачиваемые руководителями, специалистам и служащим, определяются в размерах до 20 % суммы окладов (тарифных ставок) этих категорий работников. 4. Премии за основные результаты хозяйственной деятельности. В фонде заработной платы в состав расходов на реализацию товаров предусматриваются ежемесячные или ежеквартальные в размерах, установленных действующим в организации положением о премировании, но не более 30 % суммы должностных окладов (тарифных ставок) работников. 5. Оплата за неотработанное время. Среди выплат за неотработанное время основное место занимает оплата ежегодных отпусков. Следует иметь ввиду, что торговые организации могут принимать на временную работу работников взамен уходящих в очередной трудовой отпуск. Если в организации применяется подобная практика, то следует сделать также расчет фонда заработной платы временно работающих взамен находящихся в трудовом отпуске. Если же практикуется замена работников на период отпусков, то, естественно, отпадает необходимость в отдельном расчете сумм отпускных, поскольку они включены в годовой фонд заработной платы по окладам (тарифным ставкам). Суммы расходов на оплату учебных отпусков, предоставляемых работникам, за время обучения работников в системе повышения квалификации и переподготовки кадров и других видов выплат за неотработанное время определяются в соответствии с действующими нормативными документами по этим вопросам 6. Фонд заработной платы работников, не состоящих в штате организации, определяется на основе договоров (трудовых соглашений), заключаемыми с этими работниками. На основе расчетов, произведенных по видам выплат заработной платы, определяют общую сумму фонда заработной платы, включаемую в расходы на реализацию товаров. Учитывая, что оплата невыхода на работу по болезни производится за счет средств фонда социальной защиты населения, исчисленную сумму фонда заработной платы необходимо уменьшить на сумму выплат из фонда социальной защиты населения. Размер этих выплат можно рассчитать исходя из сложившегося среднего уровня в предшествующих периодах. Нормативный метод планирования фонда заработной платы предполагает расчет фонда заработной платы исходя из норматива, установленного самой торговой организацией в рублях на единицу товарооборота (1,10 млн. руб.) или в процентах от товарооборота. Тогда сумма ФЗП будет равна произведению прогнозируемого объема товарооборота и установленного норматива. Модификацией нормативного метода может быть расчет ФЗП исходя из прогнозируемых темпов прироста средней заработной платы и производительности труда. Тогда темп прироста средней заработной платы можно определить по формуле: ?ЗС = IЗС : IПТ х ?ПТ, где ?ЗС – темп прироста среднемесячной заработной платы в планируемом году; IЗС – индекс прироста реальной средней заработной платы в планируемом году; IПТ – индекс прироста производительности труда в сопоставимых ценах в планируемом году; ?ПТ – темп прироста производительности труда в сопоставимых ценах в планируемо году. Прогнозируемая сумма среднемесячной заработной платы определяется по формуле: ЗСп = ЗСб х [(100+?ЗС) : 100] где ЗСп – прогнозируемая сумма среднемесячной заработной платы одного работника в планируемом году; ЗСб – среднемесячная заработная плата одного работника в истекшем году. Расчет прогнозируемой суммы фонда заработной платы производят по формуле: ФЗПп = ЗСп х СЧР х 12 (месяцев) где ФЗП – прогнозируемая сумма фонда заработной платы в планируемом году; СЧР – среднесписочная численность работников в планируемом году. Для расчета фонда заработной платы с помощью коэффициента эластичности ФЗП от товарооборота необходимо предварительно определить коэффициент эластичности ФЗП и темп прироста ФЗП в планируемом году по формулам: где ?ФЗП - ? изменения ФЗП в отчетном году по сравнению с базисным годом; ФЗП - ?ФЗП в базисном году; ?Т - ?изменение объема товарооборота в отчетном году по сравнению с базисным годом; Тб – товарооборот в базисном году. Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов увеличился фонд заработной платы при росте товарооборота на один процент. Темп прироста фонда заработной платы в планируемом году определяется путем умножения прогнозируемого темпа прироста товарооборота на коэффициент эластичности, а сумма фонда заработной платы рассчитывается по формуле: где ФЗП п – сумма фонда заработной платы в планируемо году; ФЗПо – фонд заработной платы в истекшем отчетном году; ?ТФЗП – темп прироста ФЗП в планируемо году. Прогнозные расчеты фонда заработной платы, составленные любыми методами должны быть увязаны с показателями конечных результатов хозяйственной деятельности организации – прибылью и рентабельностью, поскольку материальное поощрение работников может осуществляться только в пределах заработанных средств и увеличение поощрительных выплат за счет прибыли, являющейся одним из источников выплаты заработной платы, может осуществляться только в меру увеличения прибыли и повышения рентабельности хозяйственной деятельности. Суммы поощрительных выплат и отдельных выплат социального характера, производимых из фонда потребления за счет прибыли остающейся в распоряжении организации, определяются на основании коллективного договора и прилагаемого к нему положения о премировании. В государственных унитарных предприятиях и коммерческих организациях с долей собственности государства в их имуществе на потребление направляется не более 40 % чистой прибыли. Во всех коммерческих организациях независимо от формы собственности создается резервный фонд оплаты труда (Трудовой кодекс, ст. 76). Резервный фонд заработной платы создается для обеспечения выплат причитающейся работникам заработной платы, а также предусмотренных законодательством, коллективным и трудовым договорами гарантийных и компенсационных выплат в случае экономической несостоятельности (банкротства) нанимателя, ликвидации организации, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. Резервный фонд устанавливается в размере 25 процентов годового фонда заработной платы. Конкретный размер резервного фонда, порядок его создания и использования определяется в коллективных договорах (соглашениях). Источником создания резервного фонда является прибыль, остающаяся в распоряжении организации, индивидуального предпринимателя после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.Еще по теме 6.10 Планирование показателей по труду и заработной плате:
- 6.9. Анализ показателей по труду и заработной плате
- 6.8 План по труду и заработной плате, его содержание и исходные предпосылки для составления
- 22. Доплаты и надбавки к заработной плате
- Просроченная задолженность по заработной плате
- 13.1.2. ВЫБОР ЗАНЯТИЯ И КОМПЕНСИРУЮЩИЕ РАЗЛИЧИЯ В ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
- ГЛАВА 19. Изменения в денежной заработной плате
- РАСЧЕТЫ С РАБОЧИМИ И СЛУЖАЩИМИ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
- 19.1. Сущность и классификация доплат и надбавок к заработной плате
- Ввиду того что законы о минимальной заработной плате рассматривались наш: в гл.
- Увеличение заработной платы означает повы- шение материальных стимулов к труду, однако многие рабочие предпочли
- Означало бы это, что дис- криминация не играет никакой роли в установ- лении разницы в заработной плате
- 10.4 Заработная плата, принципы и методы её исчисления и планирования
- Глава 22 Планирование трудовых показателей