В.А.Красницкий. ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК. 2005

Под редакцией Л. П. Павловой Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение", "Финансы и статистика" 2005 Налоговые проверки — основная форма проведения налогового контроля. Производство по налоговым правонарушениям. Проверка правильности исчисления налога на прибыль организаций. Проверка правильности исчисления налога на добавленную стоимость . Проверка правильности исчисления налога на доходы физических лиц. Проверка правильности исчисления единого социального налога. Проверка правильности исчисления единого налога на вмененный доход. В книге очень хорошо описан порядок проведения налоговых проверок по всем видам налогов.

<< | >>

↑

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ - ОСНОВНАЯ ФОРМА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

1.1 Виды налоговых проверок и порядок их проведения

1.2 Порядок проведения камеральных налоговых проверок

1.2.1. Назначение камеральной налоговой проверки

1 2.2. Основные этапы камеральной проверки

1.2.3. Формы налоговой отчетности и порядок ее представления в налоговый орган

1.2.4. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов - организаций и налоговых органов при проведении камеральной проверки

1.3. Оформление результатов камеральных проверок

1.3.1. Порядок оформления результатов камеральных проверок

1.3.2. Правовые последствия проведения КНП

1.4. Проведение встречных налоговых проверок

1.4.1. Организация встречных проверок при осуществлении выездной налоговой проверки

1.4.2. Проведение встречных проверок по запросам налоговых органов

1.5. Осуществление проверок, связанных с правильностью применения контрольно-кассовой техники

1.5.1. Планирование проведения проверки по применению ККМ

1.5.2. Порядок проведения проверки по применению ККМ и ответственность за нарушение действующего законодательства

1.5.3. Проверка работы ККМ

1.5.4. Проверка налогоплательщика, ведущего расчеты с применением бланков строгой отчетности

1.5.5. Контроль за своевременностью оприходования и полнотой учета выручки, полученной с применением ККМ

1.5.6. Проверка ценников

1.5.7. Проверка лицензий и других документов

1.5.8. Проверка по фактам денежных расчетов с населением, установленных при анализе бухгалтерских документов предприятий и организаций

1.5.9. Оформление результатов проверки

1.5.9.1. Составление акта проверки

1.5.9.2. Принятие решения по акту проверки и взыскание штрафных санкций

1.6. Организация и проведение выездных налоговых проверок

1.6.1. Планирование выездных налоговых проверок

1.7. Оформление результатов выездных налоговых проверок

1.7.1. Составление справки об окончании выездной налоговой проверки

1.7.2. Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки

1.7.3. Рассмотрение представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок

1.7.3.1. Особенности рассмотрения представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок предприятий со сложной организационной структурой

1.7.3.2. Особенности рассмотрения представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок с участием правоохранительных органов

1.7.4. Порядок оформления и процедура принятия решения руководителя налогового органа по акту выездной налоговой проверки

1.7.5. Вручение (отправка) решения налогоплательщикам и (или) лицам, совершившим нарушения законодательства о налогах и сборах

ГЛАВА 2 ПРОИЗВОДСТВО ПО НАЛОГОВЫМ ПРАВОНАРУШЕНИЯМ

2.1. Порядок взыскания налоговых платежей по результатам проверок

2.1.1. Порядок взыскания налога, сбора, пени, денежных средств налогоплательщика, налогового агента-организации, находящихся на счетах в банках

2.1.2. Приостановление операций по счетам налогоплательщика, налогового агента-организации

2.1.3. Взыскание налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика, налогового агента-организации

2.1.4. Арест имущества налогоплательщика, налогового агента-организации

2.2. Административная ответственность

2.3. Основные положения об обжаловании налогоплательщиками, налоговыми агентами-организациями актов налоговых органов, вынесенных по результатам налоговых проверок, и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов

2.4. Судебные споры, возникающие по инициативе налогоплательщиков, налоговых агентов

2.5. Судебные споры, возникающие по инициативе налоговых органов

2.6. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства

ГЛАВА 3 ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

3.1. Проведение камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на прибыль организаций

3.1.1. Этап камеральной налоговой проверки показателей деклараций

3.1.2. Этап экономического анализа деклараций по налогу на прибыль

3.1.3. Проведение экономического анализа декларации по налогу на прибыль на основе данных из внутренних источников информации

3.1.4. Проведение экономического анализа декларации по налогу на прибыль на основе данных из внешних источников

3.1.5. Проверка отдельных показателей декларации по налогу на прибыль на соответствие их нормам действующего законодательства о налоге на прибыль организаций - анализ налоговой базы по налогу на прибыль организаций

3.1.6. Порядок формирования доходов и расходов в целях налогообложения прибыли

3.1.6.1. Как определить дату возникновения доходов и расходов

3.1.6.2. Порядок распределения доходов и расходов

3.1.6.3. Проверка правильности отражения в учете и отчетности отдельных видов доходов и расходов

Проверка правильности отражения результатов при безвозмездном получении имущества.

Проверка правильности и полноты учета доходов, полученных от реализации ценных бумаг.

Проверка отдельных видов расходов.

Проверка расходов на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Проверка обоснованности расходов на формирование резервов по сомнительным долгам.

Проверка правильности отнесения на расходы сумм налогов и сборов.

Уменьшение полученных доходов на сумму произведенных расходов.

Учет расходов, связанных с амортизируемым имуществом.

3.1.7. Проверка правомерности применения налогоплательщиками льгот по налогу на прибыль организаций

3.1.8. Уменьшение налоговой базы на убытки предыдущих периодов

3.1.9. Контроль правильности применения организацией ПБУ 18/02 на этапе камеральной проверки

3.2. Порядок проведения выездных проверок налога на прибыль

3.2.1. Характерные нарушения, выявляемые налоговыми органами при проведении выездных налоговых проверок по налогу на прибыль

3.2.2. Нарушения в вопросе определения налоговой базы с учетом материалов встречных проверок

ГЛАВА 4 ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

4.1. Проведение камеральных проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость

4.1.1. Проверка статуса налогоплательщика

4.1.2. Правильность предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС

4.1.3. Проверка правильности применения ставок

4.1.4. Проверка правомерности применяемого освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость согласно ст. 149 Налогового кодекса

4.1.5. Проверка правильности исчисления налоговой базы

4.1.6. Проверка налогоплательщиков, перешедших с общей системы на специальные налоговые режимы

4.1.7. Проверка правильности исчисления НДС по налоговой ставке 0%

4.1.8. Проверка правильности применения налоговых вычетов

4.2. Порядок проведения выездных налоговых проверок налога на добавленную стоимость

ГЛАВА 5 ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

5.1. Проведение камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на доходы физических лиц

5.1.1. Проведение камеральных налоговых проверок уплаты налога на доходы физических лиц и оформление их результатов

5.1.2. Особенности проведения камеральной налоговой проверки деклараций, в которых заявлены налоговые вычеты

5.1.2.1. Особенности проведения камеральной налоговой проверки деклараций, в которых заявлены стандартные налоговые вычеты

5.1.2.2. Особенности проведения камеральной налоговой проверки деклараций, в которых заявлены социальные налоговые вычеты

5.1.2.3. Особенности проведения камеральной проверки деклараций, в которых заявлены имущественные налоговые вычеты

5.1.2.4. Особенности проведения камеральной налоговой проверки обоснованности заявления имущественных налоговых вычетов в отношении доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг)

5.1.2.5. Особенности проведения камеральной налоговой проверки обоснованности заявления имущественных налоговых вычетов в связи с новым строительством или приобретением жилого дома или квартиры

5.1.3. Особенности проведения камеральной проверки с целью определения налоговой базы в отношении доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг, операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

5.1.4. Проверка правильности определения доходов, расходов, а также налоговой базы по доходам от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности

5.1.4.1 Проверка правильности определения доходов налогоплательщика от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности

5.1.4.2. Проверка правильности определения расходов, связанных с извлечением доходов от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности

5.1.4.3. Проверка правильности определения налоговой базы по доходам от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности

5.1.4.4. Особенности проведения камеральной проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиков, перечисленных в ст. 228 Налогового кодекса РФ

5.2. Порядок проведения выездных налоговых проверок налоговых агентов и индивидуальных предпринимателей по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц

5.2.1. Особенности исчисления пени при выездных налоговых проверках физических лиц

5.2.2. Вынесение решения по результатам выездной налоговой проверки, направление требования об уплате налога

5.2.3 Особенности проведения выездных проверок налоговыми органами по осуществлению контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налога на доходы индивидуальными предпринимателями

5.2.3.1. Проверка правильности определения доходов

5.2.3.2. Проверка соответствия показаний денежных суммирующих счетчиков контрольно-кассовой техники с данными журнала кассира-операциониста (ф. № КМ-4) и Книги учета доходов и расходов

5.2.3.3. Проверка поступлений денежных средств по счету

5.2.4. Проверка правильности определения расходов

5.2.5. Особенности определения налоговой базы

ГЛАВА 6 ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА

6.1. Проведение камеральных налоговых проверок деклараций по единому социальному налогу

6.1.1. Проверка налоговой базы по ЕСН

6.1.2. Проверка правильности применения льгот

6.1.3. Проверка обоснованности применения регрессивных ставок налога

6.1.4. Проверка правильности применения налогового вычета

6.1.5. Проверка правильности отражения расходов, произведенных на цели государственного социального страхования

6.1.6. Оформление результатов камеральной налоговой проверки

6.2. Порядок проведения выездных налоговых проверок юридических и физических лиц с целью осуществления налогового контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты единого социального налога

6.2.1. Критерии отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки

6.2.2. Проверка полноты включения в налоговую базу выплат при исчислении ЕСН

6.2.3. Правильность исчисления страховых взносов на ОПС (налоговый вычет)

6.2.4. Проверка правильности исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование у налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы

6.2.5. Оформление результатов проверки

ГЛАВА 7 ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

7.1. Проведение камеральных налоговых проверок деклараций по единому налогу на вмененный доход

7.2. Контроль достоверности физических показателей по единому налогу, проводимый работниками налоговых органов в рамках административного законодательства

7.3. Порядок проведения выездных налоговых проверок юридических и физических лиц с целью осуществления налогового контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты единого налога на вмененный доход

7.3.1. Порядок составления, учета, оформления и регистрации протоколов осмотра по единому налогу на вмененный доход

7.3.2. Порядок организации и периодичность проведения проверок по единому налогу на вмененный доход

Помощь с написанием учебных работ

Книги и учебники по дисциплине Налоги и налогообложение:

- Экономический анализ - История экономики - Макроэкономика - Микроэкономика - Налоги и налогообложение - Общие работы - Предпринимательство. Бизнес - Теория экономики - Экономика стран -

- Экономика -