2.4.1. Организация, уставный капитал которой состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимается производством фарфоровых изделий на заказ. Численность работников организации составляет 25 человек, в том числе инвалиды — 14 человек. В январе работникам было начислено (в расчете на всех работников): а) заработная плата в денежной и натуральной форме — 18 ООО руб., в том числе инвалидам — 4 ООО руб. б) доплата за работу в выходные дни — 3 750 руб., в том числе инвалидам — 1 600 руб. в) оплата ежегодного отпуска двум сотрудникам — 1440 руб., в том числе инвалидам — 0 руб. Необходимо определить единый социальный налог за январь, определив возможность (невозможность) применения льготы. 2.4.2. В ЗАО «Коралл» работает 40 человек. Общая сумма заработной платы составила 120000 руб. Необходимо определить сумму начисленного единого социального налога за I квартал с разбивкой по фондам. 2.4.3. Инженер В. А. Примеров в январе текущего года получил заработную плату в сумме 2 500 руб., ежемесячную премию в сумме 1 200 руб., ежемесячную материальную помощь в сумме 1 650 руб., на командировочные расходы 4000 руб., истраченных им полностью по установленным нормам. Необходимо определить сумму единого социального налога за январь по лицевому счету инженера В.А.Примерова с разбивкой по фондам. 2.4.4. Предприниматель И. И. Петров в 2005 г. занимался предпринимательской деятельностью. По итогам года он отразил результаты своей работы: доходы 135 ООО руб., расходы — 89 ООО руб., в том числе на покупку товаров — 50000 руб., на оплату труда (включая налоги) — 30000 руб., на амортизацию основных средств — 2 000 руб., прочие расходы составили 7 000 руб. В течение года предприниматель заплатил авансовые платежи по налогу: в федеральный бюджет — 2 555 руб., в федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 280 руб., в территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 665 руб. Необходимо определить общую сумму единого социального налога за год, суммы и сроки доплаты налога с разбивкой по фондам. 2.4.5. В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты: заработная плата по трудовому договору — 20000 руб.; выплата по листку временной нетрудоспособности — 680 руб.; единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи — 6 000 руб.; подарок, стоимость которого не отнесена к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговым) периоде, — 5 000 руб. Необходимо рассчитать сумму платежей единого социального налога работника с разбивкой по фондам. 2.4.6. Работнице цеха М. В. Глушко в марте выплачена заработная плата в сумме 6 000 руб., выдано пособие по уходу за больным ребенком — 1 500 руб., также выплачено возмещение по командировочным расходам в размере 3 000 руб. (потраченное по нормам), выдана премия в соответствии с коллективным договором и отнесением расходов для учета налога на прибыль в размере 5000 руб. Необходимо рассчитать сумму единого социального налога с разбивкой по фондам. 2.4.7. Работник работает по трудовому договору в организации, его заработная плата за отчетный период составила 30 000 руб. В то же время с работником в данном периоде был заключен договор гражданско-правового характера на выполнение разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей и не отвечающей специфике деятельности организации. Вознаграждение по данному договору составило 6 000 руб. Необходимо рассчитать сумму единого социального налога. 2.4.8. В пользу работника в отчетном периоде выплачено: вознаграждение по трудовому договору — 20000 руб.; по договору купли-продажи имущества, принадлежащего работнику, — 15000 руб.; по листку временной нетрудоспособности — 680 руб.; единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи — 6000 руб.; товарами собственного производства в натуральной форме — 1000 руб.; прочие суммы, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде, — 5 000 руб. Необходимо определить налоговую базу по единому социальному налогу работника. 2.4.9. Численность работников АО «Шар» составляет 40 человек. В январе отчетного года было выплачено (в расчете на одного работника): заработная плата в денежной форме — 3 500 руб.; ежемесячная премия — 1 600 руб.; ежемесячная материальная помощь — 1 700 руб.; дивиденды — 400 руб. 20 сотрудникам безвозмездно выдана форменная одежда стоимостью 420 руб. каждый комплект. Необходимо рассчитать сумму единого социального налога с разбивкой по фондам. 2.4.10. Гражданин Н. О. Белов зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Он занимается производством и продажей одежды. В январе Н. О. Белов заключил трудовые договоры с тремя работниками. В соответствии с договорами работникам было начислено и выплачено (в расчете на одного работника): заработная плата в денежной форме — 1600 руб.; премия — 400 руб. Работникам были выданы 3 комплекта одежды стоимостью 190 руб. каждый. Ставка страховых взносов от несчастных случаев составляет 0,2 % от фонда оплаты труда. Общие материальные затраты предпринимателя составили в январе 15 000 руб., амортизация оборудования — 720 руб. Доход от ведения деятельности определен в размере 30 000 руб. Необходимо рассчитать единый социальный налог с доходов предпринимателя за январь с разбивкой по фондам. 2.4.11. ОАО «Показ» за отчетный период начислило своему работнику заработную плату в размере 29 000 руб. В том же месяце этому же работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 1 520 руб. Необходимо рассчитать единый социальный налог работника с разбивкой по фондам. 2.4.12. За I квартал текущего года организация начислила и выплатила в пользу работников: а) А. А. Петрову (1954 г. рожд.): заработная плата за отработанное время — 45 000 руб.; премия по итогам работы за предыдущий год — 12 000 руб.; материальная помощь — 7 000 руб.; компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — 16000 руб.; б) О. В. Ивановой (1980 г. рожд.): заработная плата за отработанное время — 29 ООО руб.; надбавка за работу в выходные дни — 3800 руб.; заработная плата за время отпуска — 12 000 руб.; премия по итогам работы (за предыдущий год) — 8 000 руб. Необходимо рассчитать единый социальный налог каждого из этих работников с разбивкой по фондам и страховые взносы на страховую и накопительную части пенсии. 2.4.13. За 2005 г. адвокат оказал профессиональные услуги 50 клиентам. Общая сумма его доходов составила 350 000 руб. За этот год адвокат произвел следующие расходы: членский взнос за год, направленный на содержание адвокатской палаты, — 2 500 руб.; пенсионные взносы, направленные на страховую и накопительную части трудовой пенсии (фиксированный платеж), — 1 800 руб.; аренда офиса — 48000 руб. Необходимо определить платежи адвоката по единому социальному налогу с разбивкой по фондам.