<<
>>

12.4. Анализ отклонений и фактических расходов от сметных назначений

Изучение соблюдения сметы внебюджетных средств осуществляется путем сопоставления кассовых и фактических расходов с расходами по смете в целом и по каждой статье в отдельности.

Для анализа используются данные отчета «Об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам» (форма №4).

Анализ отклонений расходов от сметных назначений, в таблице 12.10.

Таблица 12.10

Анализ отклонений кассовых и фактических расходов от назначений по смете

Анализ хозяйственной деятельности

Анализ хозяйственной деятельности

Из данных таблицы видно, что экономический университет не выполнил план ни по смете доходов, ни по смете расходов, а следовательно, и по налогам в доход бюджета.

Доходная часть сметы не выполнена по кассовым доходам на 542 823,5 тыс.

руб, а по фактическим — на 158 505,7 тыс. руб, или на 11,3 % и 3,3 % (542 823,5 / 4 797 302,4 х 100 % и 158 505,7 : 4 797 302,4 х 100 %) соответственно. Это связано с невыполнением плана по платному обучению и деятельности издательского центра.

Невыполнение плана доходов по смете за год вызвало и сокращение расходов. Отклонение от сметы кассовых текущих расходов составило —334 177,2 тыс. руб., а фактических —501 530,6 тыс. руб. (10,5 % и 15,9 % соответственно). Следует также отметить, что процент выполнения плана по отдельным статьям неодинаков. Так, значительное невыполнение произошло по следующим статьям: «Мягкий инвентарь и оборудование» — на 30,5 %, «Оплата услуг связи» — на 70,8 %, «Оплата коммунальных услуг» — на 72,8 %.

Превышение кассовых капитальных расходов над сметными назначениями составило 266 288,3 тыс. руб., или 31,5 %, что является негативным моментом в деятельности университета.

Это свидетельствует о нецелевом использовании внебюджетных средств, что могло явиться результатом некачественного планирования расходов в разрезе статей при составлении сметы доходов и расходов.

Анализ отклонений фактических расходов от сметы свидетельствует об недоиспользовании (экономии) предусмотренных расходов, что не может положительно характеризовать деятельность университета. Необходимо проводить подробный анализ причин такой экономии по основным статьям расходов.

В целом можно сделать вывод о том, что экономический университет не выполнил план ни по доходам, ни по расходам, что свидетельствует о снижении эффективности внебюджетной деятельности.

Следующим этапом анализа исполнения сметы по внебюджетным средствам является изучение соотношения между кассовыми и фактическими расходами. Анализ соотношения кассовых и фактических расходов осуществляется в целом по смете и по отдельным ее статьям с использованием данных отчета об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам (форма № 4). Проведение такого анализа аналогично методикам, рассмотренным в разделах 2, 3, 4.

<< | >>
Источник: Д.А.Панков. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций. 2003

Еще по теме 12.4. Анализ отклонений и фактических расходов от сметных назначений:

  1. 4.2. Анализ отклонений фактических расходов от назначенных по смете
  2. 5.3. Анализ соблюдения сметных назначений
  3. 2.6. Анализ кассовых и фактических расходов
  4. 3.3. Анализ фактических и кассовых расходов прокуратуры
  5. 5.2. Анализ соотношения кассовых и фактических расходов больницы
  6. Пользование — фактическое применение веши в зависимости от ее назначения.
  7. 3.4.2. Анализ отклонений
  8. 2.1. Бюджетная классификация как основа организации анализа исполнения сметы расходов, характеристика видов расходов
  9. 2.2. Содержание, задачи и источники информации анализа исполнения сметы расходов
  10. 5.4. Анализ расходов по статьям сметы
  11. 35. Анализ доходов и расходов