<< Предыдушая Следующая >>

НИЗКИЕ НАЛОГИ

чем больше средств остается в распоряжении людей, тем
больше они производят
Налоги пропитаны потом всякого, кто трудится. Результатом чрезмерных
налогов являются бездействующие фабрики, проданные за недоимки фермы и
толпы голодных людей, бродящих по улицам в напрасных поисках работы.
Франклин Рузвельт,
речь в Питтсбурге 19 октября 1932 г.
Высокие налоговые ставки, забирая у людей значительную часть их дохода,
лишают их тем самым стимула к работе и производительному использованию
ресурсов. Особенно важна предельная налоговая ставка -- доля прироста
дохода, которая уходит в виде налога.
Когда предельная налоговая ставка растет с уровнем дохода, доля
дополнительных заработков, которую дозволяется оставлять себе,
сокращается.
Высокие предельные налоговые ставки сокращают национальный продукт и
национальный доход по трем причинам.
Во-первых; они отбивают желание работать с полной отдачей и снижают
производительность труда. Повышение предельной налоговой ставки до 55 или
60% оставляет людям в итоге меньше половины того, что они заработали. Тот,
кто не имеет возможности оставлять себе большую часть заработанного,
теряет стремление много зарабатывать. Некоторые (например, тот, кто имеет
работающего супруга) просто уйдут с работы, другие же будут трудиться
меньшее количество часов. Кто-то решит взять более длительный отпуск,
отказаться от сверхурочных работ, раньше уйти на пенсию; безработный
станет более разборчивым при поступлении на работу, а бизнесмен будет
вынужден остановить реализацию перспективного, но рискованного проекта. В
некоторых случаях высокие налоговые ставки даже заставляют наиболее
работоспособных граждан уезжать в страны с низкими налогами. Эти перемены
сокращают предложение труда и вызывают в стране снижение производства.
Высокие налоговые ставки порождают и неэффективное использование труда.
Некоторые люди будут менять занятия, доходы от которых облагаются налогом,
на менее производительные, но не облагаемые налогом виды деятельности
(например, работая дома на самого себя). Результатом становятся потери и
экономическая неэффективность.
Во-вторых, высокие налоговые ставки сокращают как масштабы, так и
эффективность капиталовложений.
Они отпугивают иностранных инвесторов, а
внутренних заставляют искать инвестиционные проекты за границей, где
налоги ниже. Это приводит к сокращению темпов обновления капитала, и тем
самым дестимулирует экономический рост. Кроме того, внутренние инвесторы
обращаются к проектам, где легче укрыть текущий доход от налогов, и
отказываются от проектов, обладающих высоким уровнем доходности, но
меньшими возможностями избежать налогообложения. Возрастает доля
предприятий, укрывающих доходы от налогового чиновника, отчитываясь
фальшивыми цифрами убытков. Выигрывая в результате уклонения от налогов,
инвесторы зачастую извлекают выгоды из таких проектов, которые в
действительности лишь уменьшают богатство. Капитал растрачивается впустую,
и ресурсы отвлекаются от тех сфер, где их можно было бы использовать с
наибольшим эффектом.
В-третьих, высокие налоговые ставки стимулируют приобретение не тех
товаров, которые реально необходимы, а тех, покупки которых позволяют
сократить налогооблагаемую сумму. При высоких предельных налоговых ставках
товары, дающие налоговую скидку, окажутся относительно дешевыми для
плательщиков высоких налогов. Думая не столько об издержках общества,
сколько, разумеется, о личных издержках, и сталкиваясь с высокими
предельными налоговыми ставками, налогоплательщики будут тратить больше
денег на предметы роскоши, вычитаемые из налогооблагаемой суммы: обитые
плюшем кабинеты офиса, конференции на Гавайях, роскошные автомобили и т.
д. Поскольку подобные траты сокращают сумму налогов, люди будут делать их
даже тогда, когда оценивают их ценность ниже издержек их производства.
Потери и неэффективность -- побочные эффекты такой системы
налогообложения.
Таким образом, высокие налоговые ставки сокращают производительную
деятельность, препятствуя капиталовложениям и способствуя бесполезной
растрате ресурсов. Нетрудно предсказать, что доход страны, которая вводит
высокие налоговые ставки, упадет намного ниже потенциально возможного
уровня.
Как показывает табл. 3, некоторые развивающиеся страны устанавливают
чрезвычайно высокие предельные налоговые ставки даже на очень низкие
доходы. Например, в 1989 г. Танзания установила 50-процентный налог на
практически всю величину личного дохода.
Таким образом, люди получали в
свое распоряжение только половину того, что они зарабатывали. В Замбии,
Китае и Заире люди с годовыми доходами, составлявшими менее 10 тыс. долл.
США, сталкивались с предельными налоговыми ставками от 55% до 75%. Самые
высокие предельные налоговые ставки -- 60% и более -- были установлены в
Иране, Марокко, Доминиканской Республике, Зимбабве и Камеруне.
Неудивительно, что в течение 80-х годов среднедушевой реальный валовый
национальный продукт (ВНП) в этих странах снижался, и лишь одной стране с
высокими налогами, а именно Марокко, удалось добиться какого-то
экономического роста.
В пяти развивающихся странах: Гонконге, Индонезии, Маврикии, Сингапуре и
Малайзии, -- предельные налоговые ставки были значительно ниже, и там
наблюдался быстрый экономический рост. Реальный ВНП на душу населения в
этих странах в течение 80-х годов рос со среднегодовым темпом в 4.2%.
Высокие налоговые ставки препятствуют росту доходов. Правительствам,
которые заботятся о процветании своих стран, следует удерживать налоговые
ставки, особенно предельные, на низком уровне.
ТАБЛИЦА 3.
Предельные ставки налогообложения и экономический рост Предельная
ставка налогообложения, в %Средний темп роста ВВП на душу населения
в 1980 -- 1990 гг.
19841989
Страны с высокими налогами
Иран9075-1.2
Марокко87871.4
Замбия8075*-2.9
Доминиканская Республика7373-0.1
Танзания9550*-0.3
Зимбабве6360-0.5
Заир60*60*-1.4
Камерун6060-0.7
Гана60*55*-0.4
Средний темп роста-0.7
Страны с низкими налогами
Гонконг25255.7
Индонезия35353.7
Маврикий30355.0
Сингапур40334.2
Малайзия45452.6
Средний темп роста4.2
* -- Применяется к доходу менее 10 тыс. долл. США.
Источник: Данные по предельным налоговым ставкам приводятся по: Price
Waterhouse, Individual Tax Rates, 1984 and 1989. Данные по темпам роста
ВВП взяты из: World Bank, World Development Report, 1992.
<< Предыдушая Следующая >>
= Перейти к содержанию учебника =
Информация, релевантная "НИЗКИЕ НАЛОГИ"
  1. Цены монопольные (высокие, низкие)
    Цены монопольные (высокие, низкие) – рыночные цены, которые формируются в условиях доминирующего положения одного или нескольких субъектов
  2. Дминистрации стала налоговая реформа — ставки налогов сокращались в 1981 и : 986 гг.
    дминистрации стала налоговая реформа — ставки налогов сокращались в 1981 и : 986 гг. В 1989 г. предельная ставка налогов для богатых американцев составляла только 28 %. В течение следующих четырех лет, когда президентом был Дж. Буш, зерхняя ставка налога возросла до 31 %. В 1992 г. президентом США был избран Билл Клинтон, утверждавший, что богатые американцы увиливают от налогов. Другими
  3. Статья 14. Региональные налоги и сборы
    1. К региональным налогам и сборам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на недвижимость; 3) дорожный налог; 4)транспортный налог; 5) налог с
  4. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ
    налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К таким налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на
  5. Статья 15. Местные налоги и сборы
    1. К местным налогам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) налог на рекламу; 4) налог на наследование или дарение; 5) местные и лицензионные
  6. Носитель налога
    Носитель налога – юридическое или физическое лицо, уплачивающее налог из собственного дохода. При этом носитель налога вносит последний субъекту налога, а не государству. Классический пример: субъектом налога является производитель или продавец товара, а носителем налога – покупатель
  7. Налоги и совокупное предложение
    Рис. 27.1 показывает, что в ходе экономического цикла автоматически может возникать дефицит бюджета (в фазе спада) и профицит (в фазе подъема). Для борьбы с дефицитом госбюджета и в целях оживления хозяйственной жизни сторонники экономики предложения предлагают снижать налоги. Они полагают, что более низкие ставки налогов не обязательно приведут к увеличению дефицита госбюджета из-за сокращения
  8. ПРИЗРАЧНАЯ КОНКУРЕНЦИЯ
    ссылка покупателей на якобы существующие низкие цены на товар у конкурентов продавца этого
  9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
    процесс установления и взимания налогов в стране, определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых
  10. Субъект налога (налогоплательщик)
    Субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое государством возложена обязанность уплачивать налог. При определенных условиях субъект налога может переложить уплату налога на другого субъекта, который будет действительным носителем
  11. Источник налога
    Источник налога – доход субъекта налога, из которого вносится последний. Принципиально важно, что налог всегда только часть дохода и потому он всегда меньше дохода по величине. В ряде случаев источник может совпадать с объектом налога (например, налог на прибыль
  12. Оклад налога
    Оклад налога – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период, подлежащая внесению в бюджетный
  13. Вопросы для самоконтроля
    1. Назовите основные понятия, применяемые в соответствии с главой 29 НК РФ "Налог на игорный бизнес". 2. Перечислите плательщиков налога на игорный бизнес. 3. Назовите объекты обложения налогом на игорный бизнес. 4. Как определяется налоговая база налога на игорный бизнес? 5. В каких пределах устанавливаются ставки налога на игорный бизнес? 6. Каков порядок исчисления и уплаты
  14. Они утверждали, что возможность сбере- гать большую часть дохода послужит американцам стимулом к
    Они утверждали, что возможность сбере- гать большую часть дохода послужит американцам стимулом к упорной работе и поиску высоких заработков; хотя ставки налога понизятся, объем налоговых по- ступлений значительно увеличится. Все профессиональные экономисты, включая большинство тех, кто поддерживал предложение P. Рейгана о некотором снижении налогов, оценивали пропагандируемый результат как
  15. Вопросы для самоконтроля
    1. Назовите основные понятия, применяемые в соответствии с главой 26.1 НК РФ "Единый сельскохозяйственный налог". 2. Перечислите плательщиков единого сельскохозяйственного налога. 3. Назовите объекты обложения единым сельскохозяйственным налогом. 4. Как определяется налоговая база единого сельскохозяйственного налога? 5. В каких пределах устанавливаются ставки единого
  16. ОТНОСИТЕЛЬНОЕ ПРЕИМУЩЕСТВО
    преимущество одного производителя нового товара перед другими, состоящее в том, что у него самые низкие затраты, обусловленные заменой производства старого товара
  17. Виды и группы налогов
    Налоги бывают двух видов. Первый вид — налоги на доходы и имущество: подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль предприятий (корпораций, фирм); налог на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капитала
Портал "Экономист" © 2014
info@uchebnik-ekonomika.com