<< Предыдушая Следующая >>

НИЗКИЕ НАЛОГИ

чем больше средств остается в распоряжении людей, тем
больше они производят
Налоги пропитаны потом всякого, кто трудится. Результатом чрезмерных
налогов являются бездействующие фабрики, проданные за недоимки фермы и
толпы голодных людей, бродящих по улицам в напрасных поисках работы.
Франклин Рузвельт,
речь в Питтсбурге 19 октября 1932 г.
Высокие налоговые ставки, забирая у людей значительную часть их дохода,
лишают их тем самым стимула к работе и производительному использованию
ресурсов. Особенно важна предельная налоговая ставка -- доля прироста
дохода, которая уходит в виде налога.
Когда предельная налоговая ставка растет с уровнем дохода, доля
дополнительных заработков, которую дозволяется оставлять себе,
сокращается.
Высокие предельные налоговые ставки сокращают национальный продукт и
национальный доход по трем причинам.
Во-первых; они отбивают желание работать с полной отдачей и снижают
производительность труда. Повышение предельной налоговой ставки до 55 или
60% оставляет людям в итоге меньше половины того, что они заработали. Тот,
кто не имеет возможности оставлять себе большую часть заработанного,
теряет стремление много зарабатывать. Некоторые (например, тот, кто имеет
работающего супруга) просто уйдут с работы, другие же будут трудиться
меньшее количество часов. Кто-то решит взять более длительный отпуск,
отказаться от сверхурочных работ, раньше уйти на пенсию; безработный
станет более разборчивым при поступлении на работу, а бизнесмен будет
вынужден остановить реализацию перспективного, но рискованного проекта. В
некоторых случаях высокие налоговые ставки даже заставляют наиболее
работоспособных граждан уезжать в страны с низкими налогами. Эти перемены
сокращают предложение труда и вызывают в стране снижение производства.
Высокие налоговые ставки порождают и неэффективное использование труда.
Некоторые люди будут менять занятия, доходы от которых облагаются налогом,
на менее производительные, но не облагаемые налогом виды деятельности
(например, работая дома на самого себя). Результатом становятся потери и
экономическая неэффективность.
Во-вторых, высокие налоговые ставки сокращают как масштабы, так и
эффективность капиталовложений.
Они отпугивают иностранных инвесторов, а
внутренних заставляют искать инвестиционные проекты за границей, где
налоги ниже. Это приводит к сокращению темпов обновления капитала, и тем
самым дестимулирует экономический рост. Кроме того, внутренние инвесторы
обращаются к проектам, где легче укрыть текущий доход от налогов, и
отказываются от проектов, обладающих высоким уровнем доходности, но
меньшими возможностями избежать налогообложения. Возрастает доля
предприятий, укрывающих доходы от налогового чиновника, отчитываясь
фальшивыми цифрами убытков. Выигрывая в результате уклонения от налогов,
инвесторы зачастую извлекают выгоды из таких проектов, которые в
действительности лишь уменьшают богатство. Капитал растрачивается впустую,
и ресурсы отвлекаются от тех сфер, где их можно было бы использовать с
наибольшим эффектом.
В-третьих, высокие налоговые ставки стимулируют приобретение не тех
товаров, которые реально необходимы, а тех, покупки которых позволяют
сократить налогооблагаемую сумму. При высоких предельных налоговых ставках
товары, дающие налоговую скидку, окажутся относительно дешевыми для
плательщиков высоких налогов. Думая не столько об издержках общества,
сколько, разумеется, о личных издержках, и сталкиваясь с высокими
предельными налоговыми ставками, налогоплательщики будут тратить больше
денег на предметы роскоши, вычитаемые из налогооблагаемой суммы: обитые
плюшем кабинеты офиса, конференции на Гавайях, роскошные автомобили и т.
д. Поскольку подобные траты сокращают сумму налогов, люди будут делать их
даже тогда, когда оценивают их ценность ниже издержек их производства.
Потери и неэффективность -- побочные эффекты такой системы
налогообложения.
Таким образом, высокие налоговые ставки сокращают производительную
деятельность, препятствуя капиталовложениям и способствуя бесполезной
растрате ресурсов. Нетрудно предсказать, что доход страны, которая вводит
высокие налоговые ставки, упадет намного ниже потенциально возможного
уровня.
Как показывает табл. 3, некоторые развивающиеся страны устанавливают
чрезвычайно высокие предельные налоговые ставки даже на очень низкие
доходы. Например, в 1989 г. Танзания установила 50-процентный налог на
практически всю величину личного дохода.
Таким образом, люди получали в
свое распоряжение только половину того, что они зарабатывали. В Замбии,
Китае и Заире люди с годовыми доходами, составлявшими менее 10 тыс. долл.
США, сталкивались с предельными налоговыми ставками от 55% до 75%. Самые
высокие предельные налоговые ставки -- 60% и более -- были установлены в
Иране, Марокко, Доминиканской Республике, Зимбабве и Камеруне.
Неудивительно, что в течение 80-х годов среднедушевой реальный валовый
национальный продукт (ВНП) в этих странах снижался, и лишь одной стране с
высокими налогами, а именно Марокко, удалось добиться какого-то
экономического роста.
В пяти развивающихся странах: Гонконге, Индонезии, Маврикии, Сингапуре и
Малайзии, -- предельные налоговые ставки были значительно ниже, и там
наблюдался быстрый экономический рост. Реальный ВНП на душу населения в
этих странах в течение 80-х годов рос со среднегодовым темпом в 4.2%.
Высокие налоговые ставки препятствуют росту доходов. Правительствам,
которые заботятся о процветании своих стран, следует удерживать налоговые
ставки, особенно предельные, на низком уровне.
ТАБЛИЦА 3.
Предельные ставки налогообложения и экономический рост Предельная
ставка налогообложения, в %Средний темп роста ВВП на душу населения
в 1980 -- 1990 гг.
19841989
Страны с высокими налогами
Иран9075-1.2
Марокко87871.4
Замбия8075*-2.9
Доминиканская Республика7373-0.1
Танзания9550*-0.3
Зимбабве6360-0.5
Заир60*60*-1.4
Камерун6060-0.7
Гана60*55*-0.4
Средний темп роста-0.7
Страны с низкими налогами
Гонконг25255.7
Индонезия35353.7
Маврикий30355.0
Сингапур40334.2
Малайзия45452.6
Средний темп роста4.2
* -- Применяется к доходу менее 10 тыс. долл. США.
Источник: Данные по предельным налоговым ставкам приводятся по: Price
Waterhouse, Individual Tax Rates, 1984 and 1989. Данные по темпам роста
ВВП взяты из: World Bank, World Development Report, 1992.
<< Предыдушая Следующая >>
= Перейти к содержанию учебника =
Информация, релевантная "НИЗКИЕ НАЛОГИ"
  1. Семь источников экономического прогресса
    Частная собственность: люди усерднее трудятся и рациональнее используют ресурсы, когда собственность является частной Свобода обменов: политические меры, препятствующие обменам, сдерживают экономический рост Конкуренция: соревнование заставляет с максимальной выгодой использовать ресурсы и является постоянным источником прогрессивных нововведений Рынок капитала: чтобы
  2. НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА ПЕРЕД ЛИЦОМ ГЛОБАЛЬНЫХ УГРОЗ
    Глобальная экономика создает фундаментальный разрыв между национальными политическими учреждениями с их политикой, предназначенной контролировать экономические события, и международными экономическими силами, подлежащими контролю. Вместо мира, где экономические силы регулировались политикой национальных государств, глобальная экономика создает другой мир, где наднациональные геоэкономические силы
  3. Справедливое налогообложение
    Государственные налоги и расходы влияют на рас-пределение доходов, возлагая бремя на одних людейи предоставляя блага другим. Экономистов, не гово-ря уже о налогоплательщиках, уже многие годы му-чает вопрос о справедливом распределении этогобремени и этих благ. Два основных этических прин-ципа являются общепринятыми. О Принцип горизонтальной справедливостипредполагает, что находящиеся в равном
  4. 5. Фискальная политика, бюджетныйдефицит и бюджет полной занятости
    В начале 1975 г., когда Соединенные Штаты пере-живали самый тяжелый за все послевоенное времяэкономический спад7, правительство, пытаясь выве-сти экономику из состояния спада и вернуться кобъему производства, существовавшему при полнойзанятости, приняло решение снизить налоги. Увели-чивая размер располагаемого дохода, снижение на-логов, таким образом, вызвало повышение уровняпотребительских
  5. 6. Влияние инфляции и кредитной экспансии на валовую рыночную ставку процента
    Каким бы ни было окончательное влияние инфляционного или дефляционного движения цен на величину ставки первоначального процента, нет никакого соответствия между ней и временными изменениями валовой рыночной ставки процента вследствие изменений денежного отношения под действием денежных факторов. Если приток или отток денег и заместителей денег в рыночной системе сначала оказывает воздействие на
  6. 5. Кредитная экспансия
    Выше уже отмечалось, что было бы ошибкой смотреть на кредитную экспансию только как на способ государственного вмешательства в рынок. Инструменты, не имеющие покрытия, появляются на свет не в качестве средства государственной политики, специально нацеленного на высокие цены, высокие номинальные ставки заработной платы, понижение рыночной ставки процента и аннулирование долгов. Они появляются по
  7. ПРЕНЕБРЕЖЕНИЕ ПОБОЧНЫМИ ЭФФЕКТАМИ И ОТДАЛЕННЫМИ ПОСЛЕДСТВИЯМИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ ЯВЛЯЕТСЯ НАИБОЛЕЕ РАСПРОСТРАНЕННОЙ ПРИЧИНОЙ ПРОСЧЕТОВ В ЭКОНОМИКЕ
    Генри Хазлит, известный автор популярных работ по экономике, написал книгу под названием "Экономика в одном уроке" (Henry Hazlitt, Economics in One Lesson, New Rochelle: Arlington House, 1979). Этот единственный урок состоит в том, что, анализируя любой экономический проект, "следует прослеживать не только мгновенные, но и долгосрочные его результаты; не только первичные, но и вторичные
  8. СВОБОДА ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ
    страна выигрывает, продавая товары, которые производит дешево и покупая на эти деньги товары, которые ей производить дорого Свобода торговли состоит в предоставлении людям возможности продавать и покупать так, как они этого хотят... Протекционистские тарифы -- такое же применение силы, как и установление блокады с помощью войск, и цель их та же -- помешать торговле. Разница в том, что
  9. ИЗДЕРЖКИ ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ
    ИЗДЕРЖКИ ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ намного превышают выгоды тех, кому предназначаются перераспределяемые средства Когда в середине 60-х годов Соединенные Штаты объявили "войну бедности", а правительство Канады приступило к построению "справедливого общества", люди верили, что от бедности можно избавиться, передав чуть большую часть своего дохода неудачливым членам общества. Сказано --
  10. Глава 17
    Один из моих ближайших друзей обожает рассказывать истории о том, что он называет моей интуицией. При этом он приписывает мне совершенно несуразные способности. Он утверждает, что в биржевых спекуляциях мной руководит слепое наитие и поэтому я-де всегда вовремя выхожу из рынка. Больше всего он любит байку о том, как за завтраком его черный кот подсказал мне сбросить акции и после этого кисиного
Портал "Экономист" © 2014
info@uchebnik-ekonomika.com